Социальные налоговые вычеты подробно описаны в ст.219 НК РФ.
Налогоплательщик может уменьшить свою налогооблагаемую базу на некоторые виды расходов, среди которых собственное обучение, обучение детей, обычное и дорогостоящее лечение, пенсионные и страховые взносы, а так же пожертвования на благотворительность. Лечение и пенсионные взносы могут касаться не только самого налогоплательщика, но и его близких родственников (подробности в НК РФ).Социальные налоговые вычеты не могут превышать в сумме 120 тысяч рублей за год по всем расходам (без учета благотворительности, дорогостоящего лечения и обучения детей).
Собственно это был небольшой ликбез в виде вольного пересказа налогового кодекса. Арифметика данного вычета проста: если вы потратили ~ 7700 рублей на лечение (или любое другое вышеперечисленное), то вам государство вернет 1000 рублей. Если потратили 120 000 и выше, то вернет 15600 рублей (это максимум).
Чтобы получить максимум, нужно относительно хорошо потратиться в течение года. Будет ли сопоставима эта сумма с ценой усилий на сбор справок, подтверждающих документов, оформления декларации большой вопрос. Это как в анекдоте: «нужно ли поднимать Биллу Гейтсу 5 долларов?» Именно поэтому, на мой взгляд, чаще всего оформляют данный вычет люди, которые получали имущественный налоговый вычет. Т.к. они уже знают весь процесс и возвращают несколько тысяч своих налогов с легкостью.
Получать или нет данный налоговый вычет
Сначала нужно определить, положен ли данный вычет именно вам. На этом этапе отсеиваются все те, кто дохода облагаемого по ставке 13% не получает: индивидуальные предприниматели на упрощенке или вмененке, собственники бизнеса, получающие доход в виде дивидендов и просто безработные. Т.е. чтобы вернуть налоги, их сначала нужно уплатить (за работников это делает работодатель). При этом не стоит забывать, что подобные налоги возникают при продаже какого-либо имущества: например, акций или недвижимости, находящейся в собственности менее 3 лет.
Так же не смогут получить вычет те, кто не хранил целый год чеки и другие документы, подтверждающие расходы. Без чеков получить налоговый вычет не удастся.
Дальше уже можно оценивать, а стоит ли овчинка выделки. Если сумму всех расходов умножить на 13%, то получится сумма, которую вам вернет государство (но не больше максимума в 15 600). Не забывайте, что расходы могут быть не только на самого налогоплательщика, но и на других членов его семьи.
Осталось сравнить сумму возврата с затратами времени на получение справок, заполнение декларации, посещение налоговой инспекции (этот момент можно минимизировать, отправив декларацию и копии подтверждающих документов по почте ценным письмом с описью вложения). Сравнили? Если желание осталось, то можно приступать к квесту «получить социальный налоговый вычет».
«По пути»
Справки, лицензии, можно получить по пути, если, вы продолжаете пользоваться медицинскими, образовательными и другими услугами. Оптимизируется время на справки и в том случае, если налогоплательщиков в семье несколько и расходов достаточно для всех.
Если вы получаете другой, например, имущественный налоговый вычет, то имеет смысл по пути оформить и социальный. Похожий случай, если вы обязаны подавать декларацию, например, при получении доходов из-за рубежа.
О себе
Я сама социальный вычет получаю: во-первых, мне просто все оформить; во-вторых, у меня образовалось некоторое количество неуплаченного налога, а уплачивать полную сумму, неспортивно.
И совсем на всякий случай: декларации оформляю только своим клиентам.