Наверное, благодаря книге Богла этот день я начну так: в РФ нет разницы с точки зрения налогообложения индексного и активно-управляемого фонда. ПИФ – это имущественный комплекс, а не юрлицо и налога на прибыль у него не возникает. Налог на доходы возникает у инвестора ПИФа при продаже пая.

Что еще любопытно инвестору с точки зрения налогообложения РФ.

Налоговые нерезиденты в РФ все еще облагаются по ставке 30% (и 15% дивиденды).

При инвестировании через американского брокера на месте платится только налог с дивидендов -10% (в РФ - 9%, поэтому дома налог не платится).  Налог на доход платится дома. Декларируются любые доходы, т.к. они из-за рубежа. Налог исчисляется самостоятельно с учетом курса валют. (Очень часто складывалась ситуация, когда инвестиции продаются с убытком, но за счет курсовой разницы возникает доход, который попадает под налогообложение).

Проценты по депозитам в зарубежных банках полностью попадают под налогообложение по  ставке 13% (превышения 9% и вся ст.214.2 НК РФ к ним не применяется).

И по спорному вопросу при инвестировании через зарубежные страховые компании(то о чем, говорят практически все финансовые консультанты).

Практики налогообложения выплат из зарубежных страховых компаний пока у меня нет (по многим причинам).

На сегодня я бы руководствовалась ст. 213 НК РФ пп.2 п.1, при которых владелец полиса накопительного страхования жизни получает льготы по налогу на доходы при получении страховых выплат.

Но несмотря на непрецедентность права в России, отсутствие арбитражной практики по этому вопросу может повлечь за собой в будущем достаточно противоречивые решения со стороны налоговых органов.

Например, в пп.2 п.1. ст.213 фраза «в противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты» позволяет трактовать пункт как исключительно применимый к налоговым агентам, которыми зарубежные страховые компании не являются.

Поэтому нельзя исключить другой вариант, что в будущем налоговая льгота не будет распространяться на зарубежные страховые компании.

Поэтому можно будет рассчитывать только:

• на отсрочку уплаты налога на доходы физических лиц в связи с непрозрачностью страховых полисов (т.е. продажи и покупки внутри полиса инвестиционных инструментов не будут облагаться налогами),
• на налогообложение доходов за вычетом расходов по ставке 13%.

Если есть еще вопросы по налогам – пишите в комментарии, на эту тему я распространяться больше не буду.